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2020年初级会计职称《经济法基础》考点答疑:小规模纳税人

财营网  2020-04-22【

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  【知识点】小规模纳税人

  提问内容:

  如果一般纳税人销售货物给小规模纳税人,那双方的进项和销项税分别要怎么算呢?如果是小规模纳税人销售给一般纳税人呢?

  回复:

  小规模纳税人是不能抵扣进项税额的。

  一般纳税人销售给小规模纳税人,一般纳税人正常按照17%或者11%等税率计算销项税额。

  如果是小规模纳税人销售给一般纳税人,这里小规模按照3%或者5%的征收率计算应纳税额,一般纳税人按照3%或者5%计算进项税额抵扣。

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