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2020注会cpa考试《税法》经典例题及答案二

财营网  2020-04-21【

  一、单项选择题

  1、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

  A、国有企业偷漏增值税被处的罚款

  B、化妆品公司偷逃的消费税

  C、个体工商户拖欠的个人所得税

  D、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

  2、下列项目中,可以作为城建税计税依据的是( )。

  A、增值税税金

  B、消费税滞纳金

  C、房产税罚款

  D、补纳的企业所得税税金

  3、目前我国城建税的税率实行的是( )的方法。

  A、纳税人所属行业差别比例税率

  B、纳税人所在地差别比例税率

  C、纳税人所属行业累进税率

  D、纳税人所在地统一累进税率

  4、由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代收代缴城建税适用的税率是( )。

  A、委托方所在地税率

  B、受托方所在地税率

  C、双方协商

  D、从高征收

  5、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。

  A、4.55

  B、4

  C、4.25

  D、5.6

  6、位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

  A、3.25

  B、3.5

  C、4.9

  D、4.55

  7、某县城一家电生产企业为一般纳税人,2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元,销售产品实际缴纳增值税税额180万元,本月又出租当年7月份取得的厂房,收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。

  A、18.3

  B、24.15

  C、21.96

  D、16.8

  8、下列对城市维护建设税的表述不正确的是( )。

  A、城建税属于一种附加税

  B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

  C、本身没有特定的课税对象

  D、根据城镇规模设计定额税率

  9、某烟厂为增值税一般纳税人,2018年1月收购烟叶2000公斤,实际支付的价款总额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。

  A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

  B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

  C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

  D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

  10、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2019年2月5日,实际支付的价款总额80万元。下列纳税事项的表述正确的是( )。

  A、烟草公司应在3月20日申报缴纳烟叶税

  B、烟草公司2月收购烟叶应缴纳烟叶税16万元

  C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

  D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是2月15日

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